江西省审计厅关于100条常见审计查出问题整改指南

序号

审计内容

问题表现

整改指南

1

一、重大政策措施落实

重大政策和决策部署落实不及时，措施不得力

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；    

2.已积极采取有效措施，加快工作推进力度，按上级政策文件落实到位。

2

任务目标未完成

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；   

2.深入分析原因，制定合理可行的工作计划，并按计划有序推进；                      

3.后期已完成原目标任务的，可认定为完成整改；

4.后期未完成原目标任务，但属于客观原因造成，已不具备整改条件且已按程序取消或调整任务目标的，视同整改完毕。

3

出台的规章制度或政策措施不符合上级有关规定

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；        

2. 结合实际情况，已按照上级有关规定修改、调整、完善相关规章制度或政策措施。

4

违规收取应免征或已取消的行政事业性收费

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；  

2.已停止违规收费行为；

3.已将违规收入退回缴费者；

4.无法退回的违规收入已上缴财政。

5

未严格执行国家相关规定，提高收费标准

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.已按照国家相关规定调整收费标准；     

3.已将多收取的规费退回缴费者； 

4.无法退回的违规收入已上缴财政。

6

未按规定取消或下放行政审批事项

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；  

2.已按规定停止应取消的审批事项、下放审批权限、规范了相关行政审批事项。

7

拖欠民营企业、中小企业欠款

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；  

2.逐项制定还款计划，并已偿还全部欠款。

8

二、预算管理

预算编制不完整，未将以前年度结余资金或转移支付资金等纳入预算管理

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；  

2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；   

3.编制下年预算时充分考虑以前年度结余资金和转移支付资金等因素。

9

部分项目支出未列入年初预算，执行中追加额度较大

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；   

2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；  

3.编制下年预算时充分参考往年预算执行情况，提前与财政部门沟通，将已确定的项目纳入年初预算。

10

未建立预算绩效管理或个别项目未实现绩效目标

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；  

3.在今后工作中将所有项目全部纳入绩效目标管理，并结合本单位实际合理编制绩效目标，遇到变化时，及时调整预算或绩效目标，提高绩效目标的可行性。

11

预算执行率低

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；

3.已经实施尚未完成的跨年度项目，加大项目执行推进力度，尽快落实完成；

4.确定不能执行的，及时向财政部门申请调减指标；

5.在今后工作中按实际支出事项制定用款计划，提高预算执行率。

12

滞留应当下拨的财政资金

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 

2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度； 

3.已将滞留的财政资金全部拨付到位。

13

非税收入或结转结余资金未上缴财政

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.建立健全收入内部管理制度； 

3.已缴纳应当上缴的款项。    

14

隐瞒、少列非税收入

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 

2.建立健全收入内部管理制度；

3.已按规定进行会计调账处理，并及时足额上缴财政。    

15

征缴力度不够，应收尽收不到位

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 

2.建立健全收入内部管理制度；

3.已将欠收款项全部收缴到位。

16

虚列支出

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；

2.建立健全支出内部管理制度；

3.按规定进行会计调账处理；  

4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。

17

挤占挪用专项资金

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；   

2.建立健全支出内部管理制度；

3.原渠道归还资金，按规定进行会计调账处理； 

4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。

18

为其他单位列支费用

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；  

2.建立健全支出内部管理制度； 

3.追回有关财政资金，按规定进行会计调账处理；  

4.在今后工作中严格执行财务管理制度，不得列支与本单位无关的费用。

19

超预算或无预算安排支出

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；  

2.建立健全支出内部管理制度；  

3.编制下年预算时做好经费测算，在核定的经费预算内安排支出，确需调整预算的，要按规定程序报批。

20

违规规定扩大开支范围、提高开支标准

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全支出内部管理制度；  

3.对于单位扩大开支范围问题，按规定进行会计调账处理； 

4.对于个人超标准报销费用问题，退还有关财政资金； 

5.在今后工作中严格国家规定的开支范围及标准执行。

21

向不符合条件企业发放财政补贴

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；

2.查找审批发放薄弱环节，建立健全审查工作机制；

3.收回有关财政资金，并及时上缴财政；  

4.在今后工作中严格审核把关，避免财政资金损失。

22

违规发放加班费、津补贴

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全内部管理制度； 

3.已退回多发的加班费、津补贴等；  

4.在今后工作中严格执行工资津贴发放标准，严禁超标准、无依据发放行为的再次产生。

23

违规公务接待

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全支出内部管理制度；  

3.在今后工作中严格执行公务接待审控制，严禁接待无公函公务活动和来访人员。                                                        

24

未按规定使用公务卡

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全支出内部管理制度；  

3.在今后工作中严格按照公务卡管理办法规范公务卡结算。                                                        

25

银行账户应清理未清理

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 

2.规范各类账户管理，凡是不符合规定设置的账户一律撤销。                                                   

26

单位违反财政收入票据管理规定

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全内部管理制度； 

3.已销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。

27

公款私存

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全财务管理制度；  

3.已按规定进行会计调账处理，追回私存私放的资金，没收违法所得。

28

往来款长期未清理

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；   

2.建立往来款清理制度，核查往来款形成原因，定期清理并形成清理记录；

3.符合处理条件的已按规定向主管部门或财政部门报告；

4.妥善处理完毕，按规定进行会计调账处理。

29

违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全资产内部管理制度，规范资产使用、处置程序； 

3.调整有关会计账目，退还违法所得和被侵占的国有资产 。

30

固定资产未定期盘点，账实不符

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 

2.建立健全资产内部管理制度，及时进行固定资产清点盘查，并形成盘点记录；       

3.发现账实不符的，及时查明原因，符合处理条件的按规定进行相应账务处理。

31

未建立资产管理台账，未对资产进行分类管理

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.建立健全资产内部管理制度，明确相关岗位的职责和权限；

3.加强资产的实物管理，按规定建立资产台账，对资产实行分类管理，确保资产安全和有效使用。

32

资产未入账

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全资产内部管理制度；

3.按规定会计调账处理。

33

资产或房屋出租未履行审批手续

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全资产内部管理制度； 

3.按规定向主管部门或国有资产管理部门报告，并办理了审批手续。

34

对资产疏于管理，造成损失浪费

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全资产内部管理制度； 

3.已按规定履行职责，规范资产管理，并对流失或损失浪费的资产采取补救措施。  

35

三、政府采购及招投标

无预算、超预算采购

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；  

2.建立健全本单位政府采购内部控制制度；                           

3.在今后工作中，加强对政府采购业务预算与计划的管理，根据单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。

36

未履行政府采购程序或规避公开招投标

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全本单位政府采购内部控制制度；  

3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续。

4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。

37

违规开展招标投标

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；

2.建立健全本单位政府采购内部控制制度；

3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续；

4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。

38

四、基本建设

前期手续不全先开工建设

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全建设项目内部控制制度；

3.符合补办条件的，完善项目基建手续；

4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行基本建设程序。

39

“三边”工程（边勘察、边设计、边施工）

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；               

2.建立健全建设项目内部控制制度；

3.在今后工程建设中严格执行基本建设程序，做好勘察、设计、施工的相互配合工作。

40

未及时办理竣工决算

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；、

2.建立健全建设项目内部控制制度； 

3.完成项目竣工决算相关手续，并及时上缴项目结余的财政资金。

41

项目建设管理方面不规范，如：参建单位不具备资质、建设单位违规要求设计或者施工单位降低强制性建设标准等

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；         

2.建立健全建设项目建设管理制度；

3.重新选取具有资质的参建单位、对不具备资质的参建单位依合同条款或法律行政法规进行处罚；

4.对违规施工的建筑质量进行检测并采取补救措施。

42

工程进展缓慢

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.建立健全建设项目内部控制制度；

3.阻碍项目进度的难点问题取得突破，施工的连续性得到有效保障，工期推进明显加快，在此基础上制定合理可行的工程进度安排和时间安排。

43

多计工程款

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；                             

2.建立健全建设项目内部控制制度；

3.尚未支付工程款的，核减工程造价；  

4.已支付工程款的，收回多付的工程款，并进行会计调账处理。  

44

未按合同约定支付工程价款

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.建立健全建设项目内部控制制度；

3.在今后工程建设中准确把握建设进度，加强价款支付审核，严格按合同约定条件支付工程价款。

45

擅自减少、增加或改变建设内容

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在严重质量问题或违规违纪行为，根据具体情况采取相应纠正、处理处罚措施，追究相关人员责任，形成会议记录；

2.建立健全建设项目内部管理制度，查找薄弱环节，完善审核机制；

3.在今后工程建设中严格审核把关，避免财政资金损失。

46

未按规定单独核算

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；  

2.建立健全建设项目内部控制制度；                                                                           3.已按规定对每个基本建设项目进行单独核算。

47

超概算投资

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在因管理不善、弄虚作假，造成严重超概算或违规违纪行为，根据具体情况采取相应纠正、处理处罚措施，追究相关人员责任，形成会议记录；

2.建立健全建设项目内部控制制度；

3.符合处理条件的已按规定向主管部门报告，调整概算。

48

分包转包

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全资产内部管理制度； 

3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续。

4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行招投标管理程序。

49

五、内控管理

未制定“三重一大”制度

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.出台“三重一大”实施细则，明确大额资金使用、重大事项标准及审批流程。

50

重大经济决策事项未上会集体研究

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全重大事项决策程序；

3.在今后工作中严格执行“三重一大”制度。凡属重大项目安排、大额资金使用等决策事项必须经过领导班子集体讨论决定。

51

未及时修订内控制度

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.结合本单位实际，修订完善相关内控制度。

52

不相容职务未有效分离

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.按照不相容职务分离原则，合理设置工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

53

超出规定范围、限额使用现金

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；  

2.建立健全现金支出内部管理制度，明确支出范围和限额；

3.在今后工作中严格按规定范围支付现金，超过现金结算标准的一律按规定进行转账支付。

54

财务报销审核不严格，如：发票不合规、凭证缺乏支撑附件或审核签字缺失等

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；

2.建立健全支出内部管理制度，明确支出报销流程；

3.在今后工作中加强支出审核控制，全面审核各类票据和审批手续，严格按规定保准办理报销。

55

合同管理不规范，如：合同未进行统一管理，未明确合同订立的范围和条件，未对合同进行合法性审查等

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.建立健全合同内部管理制度；

3.在今后工作中按规定对合同进行统一管理，明确合同订立的范围和条件，在合同签署前对合同进行合法性审查，实现对合同的全过程管理。

56

以公益事业为目的的事业单位、社会团体作为担保人违规担保

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全担保内部管理制度； 

3.已经解除担保，违法所得上缴财政。

57

六、企业管理

擅自在金融机构开立、使用账户

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全财务管理制度； 

3.已按规定进行会计调账处理，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。

58

内部财务管理制度明显与法律、行政法规和通用的企业财务规章制度相抵触

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；  

2.结合实际情况，已按照有关规定修改、调整、完善相关规章制度。

59

会计报表编报不准确

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全财务管理制度；

3.已按会计准则要求对报表进行调整处理；                                                                    

4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。

60

会计核算不真实，如：少记营业收入、收入确认不及时、虚增或虚减利润、费用核算不当、未计提坏账准备、违规计提折旧等

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；  

2.建立健全会计核算内控制度； 

3.已按会计准则要求对报表进行调整处理；  

4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。

61

擅自变更会计处理方法

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；

2.建立健全会计核算内控制度； 

3.已按规定调整会计处理方法，按会计准则要求对报表进行调整处理。

62

以前年度目标任务未完成

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.目标制定不合理的，结合单位实际调整目标； 

3.确实执行存在困难的，制定相应工作机制，下一年度达到目标任务。

63

对下属单位监管不到位

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.建立健全相关监管制度；

3.在今后工作严格执行有关制度对下属单位加强监管。

64

法人治理结构不完善

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.与主管部门积极沟通，建立健全法人治理结构，有效解决权责不清、约束不够、缺乏制衡等问题。

65

未按规定上缴国有资本经营收益

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.已按规定要求缴纳应当上缴的款项。

66

履行出资人职责不到位问题

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；  

2.建立健全相关监管制度； 

3.已按规定加强出资人的履职管理，追回造成的国有资产损失或者没收非法所得。

67

未经批准擅自实行公司制改建的，或者在公司制改建过程中未按照规定执行导致国有资产流失

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全相关监管制度；  

3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续；

4.采取有效措施，积极主张国有权益。

68

清产核资不合规

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全相关监管制度； 

3.对审计揭示的问题应予以改正，已经重新开展清产核资。

69

未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全相关监管制度； 

3.已经改正，停止发行，退还所募资金并加算银行同期存款利息。

70

七、自然资源

土地批而未供

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；  

2.建立健全建设用地增存挂钩机制；

3.深入分析原因，制定消化处置工作方案，并按计划有序推进；

4.在今后工作中严控新增批而未供土地。

71

土地闲置

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；  

2.建立健全建设用地增存挂钩机制； 

3.深入分析原因，制定消化处置工作方案，并按计划有序推进；

4.在今后工作中严控新增闲置土地。

72

未按规定缴纳土地相关费用

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；

2.已按规定缴纳应当上缴的全部款项。

73

违规改变土地规划条件和用地性质

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；  

2.相关单位已调整规划或停止开发；  

3.违反土地利用总体规划擅自将农用地改为建设用地的，拆除在非法占用的土地上新建的建筑物和其他设施，恢复土地原状；对符合土地利用总体规划的，没收在非法转让的土地上新建的建筑物和其他设施；

4.在今后工作中严格执行土地利用总体规划。

74

违规设置限制性条件出让土地

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；  

2.建立健全土地出让管理制度；  

3.在今后工作中严格执行国家法规，严禁设置限制性条款出让土地。

75

非法占用土地或超标准多占土地建住宅的

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；  

2.建立健全土地管理制度；  

3.已退还非法占用的土地，拆除在非法占用的土地上新建的房屋；

4.在今后工作中严格执行国家法规，加大查处力度，严禁非法占地。

76

应当编制城乡规划而未组织编制

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.建立健全规划编制管理制度；

3.已按法定程序编制、审批、修改城乡规划，并经过主管部门审批通过。

77

八、社保基金及安居工程

未按规定缴纳社会保险费

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.建立健全社保资金管理制度；

3.已经纠正，足额补缴社会保险费的；  

4.在今后工作中严格执行国家法规，按时足额缴纳保费。

78

财政补助资金未足额拨付到位

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.建立健全社保资金管理制度；

3.已经纠正，缺额的财政补助资金已拨付到位。                                              

79

应参保未参保

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.建立健全社保资金管理制度； 

3.已经纠正，应参保人员已全部参保；  

4.在今后工作中严格执行国家法规，做到应保尽保。                                              

80

挤占挪用社保资金

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全社保资金支出管理制度； 

3.原渠道归还资金，按规定进行会计调账处理； 

4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。

81

采取虚报、隐瞒、伪造等手段，骗取社会保险金

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；                                                                             2.建立健全社保资金支出管理制度；                                                                              3.追回被骗取的社保资金，按规定进行会计调账处理；                                                                      4.在今后工作中严格执行国家法规，确保资金安全。

82

社保资金存放未执行优惠利率

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全社保资金管理制度；  

3.追回损失的利息，按规定进行会计调账处理；  

4.在今后工作中严格执行国家法规，确保资金安全。

83

向不符合条件的对象出租公共租赁住房

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全公租房管理制度； 

3.收回不符合条件的公共租赁住房，取消不符合人员的保障资格； 

4.在今后工作中严格执行国家法规，严格审核公租房人员申请条件。

84

违规改变公租房用途或违规处置

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全公租房管理制度；  

3.收回或清退违规改变用途的公租房； 

4.对违规处置的公租房重新安排补建，并补建完成； 

5.在今后工作中严格执行国家法规，严格管理公租房。

85

困难群众住房保障不力

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.建立健全保障房管理制度；

3.已将符合条件的困难群众纳入保障范围，提供实货住房或住房补贴； 

4.在今后工作中严格执行国家法规，做到应保尽保。

86

安居工程建设任务未完成

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.建立健全保障房管理制度；  

3.已采取有效措施，加快安居工程建设进度，并已完成建设任务； 

4.住房租赁补贴资金已全部发放到位。                                                                                

87

超范围使用安居工程资金

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全保障房管理制度；

3.原渠道归还资金，按规定进行会计调账处理；

4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。

88

九、金融管理

违规发放贷款

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全信贷管理制度； 

3.对有还款能力的客户提前结清贷款；

4.对还款暂时困难的客户，制定还款计划，压减贷款额度，启动司法程序，积极处置抵押物，直至全部收回贷款。

89

违规开展票据业务，如：开具无真实贸易背景承兑汇票等

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；  

2.建立健全信贷管理制度；  

3.对有还款能力的客户提前结清贷款； 

4.对还款暂时困难的客户，制定还款计划，压减贷款额度，启动司法程序，积极处置抵押物，直至全部收回贷款。

90

虚增涉农、小微贷款规模

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.建立健全信贷统计、管理制度； 

3.调整信贷系统企业划型，真实反映涉农、小微规模。

91

贷款投向不符合规定，违规投向房地产、“两高一剩”等限制性禁止性行业

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；  

2.建立健全行业信贷政策，加强该类客户准入门槛； 

3.对有还款能力的客户提前结清贷款；  

4.对还款暂时困难的客户，制定还款计划，压减贷款额度，启动司法程序，积极处置抵押物，直至全部收回贷款。

92

违规为地方政府融资平台或类融资平台提供融资

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；  

2.建立健全行业信贷政策，加强该类客户准入门槛；

3.对有还款能力的客户提前结清贷款；  

4.对还款暂时困难的客户，制定还款计划，压减贷款额度。                                        

93

五级分类不准，或者通过借新还旧、平移贷款等方式延缓、掩盖不良资产风险暴露

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.梳理和完善风险分类管理制度，完善信贷系统风险分类功能；

3.下调风险分类，在信贷系统真实完整反映资产质量；

4.加强对风险贷款的贷后监测，逐步压降贷款规模 。

94

授信集中度超监管要求

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；  

2.完善授信集中度监管制度及监管措施； 

3.针对超标客户或集团客户，逐一制定授信压降计划，并按计划执行压降至监管要求范围内。

95

十、国外贷援款项目

以虚报、冒领等手段骗取国外贷援款资金

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全国外贷援款资金管理制度； 

3.已追回被骗取的资金，按规定进行会计调账处理；  

4.在今后工作中严格执行财务管理制度，严格资金审核程序。

96

滞留、截留国外贷援款资金

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.建立健全国外贷援款资金管理制度； 

3.已将滞留、截留的资金拨付到位； 

4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保及时足额拨付资金。

97

截留、挤占和挪用项目管理费

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；   

2.建立健全国外贷援款资金管理制度；  

3.已追回项目管理费，按规定进行会计调账处理；  

4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。

98

债务人未按规定要求设立还贷准备金

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.建立健全国外贷援款资金管理制度；  

3.已经按规定设立还贷准备金。

99

擅自挪用、变卖用国外贷援款购置的设备和物资

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 

2.建立健全国外贷援款物资管理制度；  

3.已将挪用、变卖的设备、物资或所得资金用于原规定用途。

100

项目单位未及时办理竣工决算，未对实施情况进行全面评价和总结

1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；

2.已准备项目竣工验收、办理竣工财务决算、提交项目完工报告，明晰产权关系和债权债务关系，并做好资产债务移交和登记。